Betriebliche Altersversorgung in Form der Direktversicherung für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF)

Wissenswertes aus der Versicherungswelt

ACCURA Aktuell – 02/2023: Betriebliche Altersversorgung in Form der Direktversicherung für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF)

Direktversicherungen sind im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung grundsätzlich stark von Garantien geprägt. Dies ist dem Betriebsrentengesetz geschuldet und für den Arbeitgeber wichtig um Risiken zu vermeiden. Insbesondere auf Arbeitnehmerseite ist der Wunsch nach garantierten Lösungen unverändert hoch.

Auf Geschäftsleitungs- und Führungsebene vieler Unternehmen ist der Wunsch nach Garantien dagegen kaum noch spürbar. Vor allem junge Unternehmer, Manager oder Start-ups suchen deshalb zunehmend nach renditeorientierten Produktlösungen. Eine Direktversicherung, bei der man bis zu 100 % in Aktien investieren kann, wäre hier die Lösung.

Der Vorteil liegt auf der Hand: Der Beitrag kann chancenorientiert investiert werden, ohne einen erheblichen Beitragsanteil für die Garantien verbrauchen zu müssen. Damit entscheiden sich Arbeitgeber und Arbeitnehmer bewusst für eine chancenreiche Altersvorsorge und gegen renditeschwächere Lösungen mit Garantien.

Wenn die Direktversicherung ohne Garantie als Beitragszusage mit Mindestleistung eingerichtet wird, bedeutet das für den Arbeitgeber, dass zum Ablauf mindestens die Summe der eingezahlten Beiträge zur Verfügung stehen muss. Da der Arbeitgeber das Haftungsrisiko trägt, ist eine zusätzliche Vereinbarung notwendig, in der der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer (GGF) bestätigen über mögliche Haftungsrisiken aufgeklärt worden zu sein.

Wie realistisch ist das Risiko der Einstandspflicht des Arbeitgebers zu bewerten? Im Ergebnis realisiert sich für den Arbeitgeber bereits bei einer Wertentwicklung von über 1 % per anno keine Einstandspflicht, beziehungsweise für den Arbeitnehmer (GGF) eine Leistung über die Mindestleistung hinaus. Bei einer angenommenen Wertentwicklung von 5 % per anno kann der Arbeitnehmer (GGF) eine deutlich höhere Ablaufleistung generieren, was in einem Tarif mit Garantie kaum zu erzielen ist.

Fazit: Direktversicherungen als fondsgebundene bAV Lösungen ohne Garantien können für GGFs durchaus interessant sein. Durch den bewussten Verzicht auf eine Garantieleistung kann in vollem Umfang von den Renditechancen am Kapitalmarkt profitiert werden.

Bei Interesse sprechen Sie uns bitte an.

Viele Grüße

ACCURA Versicherungsmakler GmbH